Исправление ошибки за предыдущий квартал: доначисление отпускных

Comments

• Добрый день.
  Доначисляйте текущей датой.
  Ст. 17 212-ФЗ:
  2. При обнаружении плательщиком страховых взносов в поданном им в орган контроля за уплатой страховых взносов расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик страховых взносов вправе внести необходимые изменения в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам и представить в орган контроля за уплатой страховых взносов уточненный расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненный расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, представленный после истечения установленного срока подачи расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам, не считается представленным с нарушением срока.
  По поводу налога на прибыль смотрим ст. 54 НК РФ:
  1. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
  При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
  В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
  НДФЛ удерживается на дату фактической выплаты - это общеизвестно, цитату приводить не стала.
• Добрый день.
  Спасибо за Ваш ответ!
  Я правильно поняла, что если у нас идет сумма отпускных к доначислению, то :
  
  доначислять отпускные за сентябрь надо декабрем ( на дату обнаружения) . Выплачиваем сотруднику недоначисленные отпускные (в декабре) , платим НДФЛ с суммы доначисления(в декабре). Сдаем уточненку по ФСС, ПФР и по налогу на прибыль за 9 месяцев. ????
• Добрый день! Нужно доначислить в том периоде в котором вы обнаружили ошибку (т.е. в декабре), доплатить сотруднику отпускные в декабре, сразу же платите (при выплате сотруднику отпускных) НДФЛ и НСП, до 15 числа следующего месяца платите взносы (стр., нак., ФФОМС, ОСП). Отчетность корректирующую не сдаете за прошлый период, ведь у вас начисления (отпускных, НДФЛ, стр. нак. ФФОМС, и фсс) и выплаты проведены в декабре (4 квартал), а доначисления показываете только в следующих отчетностях т.е. за год 2013 г.
• Цитата: Добрый день! Нужно доначислить в том периоде в котором вы обнаружили ошибку (т.е. в декабре), доплатить сотруднику отпускные в декабре, сразу же платите (при выплате сотруднику отпускных) НДФЛ и НСП, до 15 числа следующего месяца платите взносы (стр., нак., ФФОМС, ОСП). Отчетность корректирующую не сдаете за прошлый период, ведь у вас начисления (отпускных, НДФЛ, стр. нак. ФФОМС, и фсс) и выплаты проведены в декабре (4 квартал), а доначисления показываете только в следующих отчетностях т.е. за год 2013 г.

  
  
  Спасибо за разъяснение !!!!
  А с налогом на прибыль будет он меняться или нет за 9 месяцев?
• Нет, не будет. Доначисление вклячаются в декабре, т.е. годовой отчет.
• Цитата: Нет, не будет. Доначисление вклячаются в декабре, т.е. годовой отчет.

  
  
  Большое спасибо!
  Меня несколько запутал ответ Al-ra5 .
• Цитата: Добрый день.Доначисляйте текущей датой.Ст. 17 212-ФЗ:2. При обнаружении плательщиком страховых взносов в поданном им в орган контроля за уплатой страховых взносов расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик страховых взносов вправе внести необходимые изменения в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам и представить в орган контроля за уплатой страховых взносов уточненный расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненный расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, представленный после истечения установленного срока подачи расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам, не считается представленным с нарушением срока.По поводу налога на прибыль смотрим ст. 54 НК РФ:1. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.НДФЛ удерживается на дату фактической выплаты - это общеизвестно, цитату приводить не стала.

  
  
  Al-ra5 добрый день. Спасибо за ответ!
  Если доначисления по отпускным производятся в декабре ( за отпускные сентября) , то и все налоги и взносы по этой операции (ФСС, ПФР, НДФЛ и налог на прибыль ) учитываются в декабре ( тоесть в годовой отчетности) , и не нуждаются в внесении изменений отчетностей за 9 месяцев???
• Да, вполне можно сделать и так.
• Цитата: Да, вполне можно сделать и так.

  
  
  Спасибо за ответ!!!
• Цитата: Да, вполне можно сделать и так.

  
  
  Если я правильно понимаю по налогу на прибыль :
  Занижение размера отпускных привело к излишней уплате налога на прибыль за 9 месяцев 2013года. В этом случае мы может не подавать уточненную налоговую декларацию по указанному налогу за 9 месяцев, а учесть эти расходы при определении налоговой базы и суммы налога за 2013 года, в котором ошибка была выявлена (декабрь) .пункт 1 статьи 54 Налогового кодекса.
  
  ????
• Цитата: В этом случае мы можем не подавать уточненную налоговую декларацию по указанному налогу за 9 месяцев, а учесть эти расходы при определении налоговой базы и суммы налога за 2013 года, в котором ошибка была выявлена (декабрь) .пункт 1 статьи 54 Налогового кодекса.

  Мне показалось, что уже давно все выяснили:

  Цитата: все налоги и взносы по этой операции (ФСС, ПФР, НДФЛ и налог на прибыль ) учитываются в декабре ( тоесть в годовой отчетности) , и не нуждаются в внесении изменений отчетностей за 9 месяцев???

  Цитата: Да, вполне можно сделать и так.
• Цитата: Цитата: В этом случае мы можем не подавать уточненную налоговую декларацию по указанному налогу за 9 месяцев, а учесть эти расходы при определении налоговой базы и суммы налога за 2013 года, в котором ошибка была выявлена (декабрь) .пункт 1 статьи 54 Налогового кодекса.Мне показалось, что уже давно все выяснили:Цитата: все налоги и взносы по этой операции (ФСС, ПФР, НДФЛ и налог на прибыль ) учитываются в декабре ( тоесть в годовой отчетности) , и не нуждаются в внесении изменений отчетностей за 9 месяцев???Цитата: Да, вполне можно сделать и так.

  
  
  Огромное спасибо за помощь!!!!!
  💐
• Цитата: Нет, не будет. Доначисление вклячаются в декабре, т.е. годовой отчет.

  
  
  Огромное спасибо !!!
  💐